A kriptovaluták (Bitcoin, Ethereum, altcoinok, tokenek stb.) egyre elterjedtebbek a magyar lakosság körében, viszont sokan még mindig bizonytalanok abban, hogyan kell a kriptóügyleteket adózni. A jelenlegi 2025-ös szabályozás már viszonylag jól körülhatárolja a teendőket, de fontos ismerni a részleteket, különösen az új EU-s és NAV-os elvárások tükrében.
Ez a cikk lépésről lépésre bemutatja a kriptovaluta adózásának szabályait, a nyereség kiszámítását, a bevallás módját, és kitér egy fontos új dokumentumra is, a 1099-K nyomtatványra, amely egyre több kriptós felhasználót érint.
1. Mikor kell adózni a kriptoügyletek után?
Alapszabály: csak akkor keletkezik adókötelezettség, ha a kriptoeszközt valós vagyoni értékre váltjuk – például forintra, más fiat valutára, vagy egyéb tárgyi eszközre (ingóság, ingatlan, szolgáltatás).
Adóköteles események:
-
Kriptovaluta eladása forintért vagy más fiat pénzért
-
Kriptovaluta felhasználása termék vagy szolgáltatás vásárlásához
-
Kriptoeszközből vásárolt egyéb vagyontárgy (pl. autó, műtárgy, ingatlan)
Nem adóköteles esemény:
-
Kriptovaluta váltása másik kriptovalutára (pl. Bitcoinból Ethereumra)
-
Kriptó vásárlása fiat pénzért
Ezt a szabályt gyakran „fekete doboz elvként” is emlegetik: amíg a kriptó „a dobozon belül marad”, vagyis másik kriptóra váltod, nincs adófizetési kötelezettség. Csak akkor kell számolni az adóval, ha “kilépsz a dobozból” valós vagyoni értékre.
2. Hogyan számoljuk ki a nyereséget?
A kriptoügyletek nyeresége az úgynevezett ügyleti nyereség, amelyet így kell kiszámolni:
Ügyleti nyereség = Bevétel – Igazolt kiadások
Bevétel
A bevétel az az összeg, amelyet kriptó eladásakor kapsz, vagy amelynek megfelelő értéket képvisel a megszerzett termék vagy szolgáltatás. Ezt forintra kell átváltani az adott napi piaci árfolyamon.
Igazolt kiadások
Levonhatók például:
-
A kriptó beszerzési ára (fiatban kifejezve)
-
Tranzakciós díjak, jutalékok (pl. tőzsdék költségei)
-
Kriptobányászat esetén: hardver-, villamosenergia-költségek
-
Egyéb, a kriptó megszerzéséhez vagy tartásához kapcsolódó igazolt kiadások
3. Mennyi az adó mértéke?
2025-ben a kriptoügyletekből származó ügyleti nyereség után 15% személyi jövedelemadót (SZJA) kell fizetni.
Fontos: amennyiben a kriptojövedelem nem rendszeres (nem minősül vállalkozási tevékenységnek), akkor nincs szociális hozzájárulási adó (szocho). A legtöbb magánszemély számára ez jelentős könnyítés.
Mikor nem kell adót fizetni?
Ha az adott ügyletből származó bevétel nem haladja meg a minimálbér 10%-át (2025-ben ez kb. 23 000 forint), és
-
azon a napon más kriptoügyletből nem származott bevétel, és
-
az éves kriptós bevételek összege sem haladja meg a minimálbért,
akkor az adott tranzakció adómentesnek minősül.
4. Hogyan kell bevallani a kriptojövedelmet?
A bevallás lépései:
-
Gyakorlatilag minden magánszemélynek a 25SZJA nyomtatványt kell kitöltenie az adott évre vonatkozóan (2025-ös bevételt a 2026 tavaszi időszakban).
-
Az ügyleti nyereséget a nyomtatvány 164. sorában kell feltüntetni:
-
d) oszlopban: nyereség
-
e) oszlopban: annak 15%-os adója
-
-
Ha veszteséges év volt, akkor a 164. sor a) oszlopában kell megadni a veszteség összegét, amit későbbi években adókiegyenlítésként lehet érvényesíteni.
A bevallást az eSZJA online felületen is be lehet nyújtani, ahol automatikusan megkapod az előkészített tervezetet, amit szükség esetén ki kell egészítened a kriptós adatokkal.
5. Mi az a 1099-K nyomtatvány, és kinek kell vele foglalkoznia?
A 1099-K nyomtatvány amerikai adózási dokumentum, amelyet az Egyesült Államokban székhellyel rendelkező pénzügyi és kriptoszolgáltatók bocsátanak ki az ügyfél tranzakciós volumenéről. Bár Magyarországon ez nem része a hivatalos adóbevallási csomagnak, sok magyar kriptobefektetőt érinthet, ha amerikai tőzsdén (pl. Coinbase, Kraken, Binance US) kereskedett.
Mikor kapsz 1099-K-t?
-
Ha éves szinten legalább 200 tranzakciót bonyolítasz le, ÉS
-
20 000 USD összérték felett mozgatod meg a platformon.
2024 végétől azonban egyes szolgáltatók már alacsonyabb küszöbértékek mellett is kiállítanak 1099-K-t, mivel az amerikai IRS (adóhatóság) szigorította az előírásokat.
Mit kell tenned vele?
-
A 1099-K önmagában nem jelenti, hogy Magyarországon külön be kell nyújtani ezt a dokumentumot a NAV felé.
-
Magánszemélyként azonban fel kell használni az abban szereplő adatokat a magyar adóbevallásban szereplő kriptojövedelem kiszámításához.
-
Javasolt: őrizd meg és csatold a saját kimutatásaid mellé, hogy igazolni tudd az egyes bevételeket és kiadásokat.
-
Ha kettős adóztatás elkerülése miatt van kérdés (pl. amerikai adót is levontak), akkor érdemes adószakértő vagy könyvelő segítségét kérni.
Fontos tudni: a 1099-K leadása nem szükséges a NAV felé, de tartalmát használnod kell a magyar adóalap kiszámításához, különösen akkor, ha csak ezen keresztül tudod összesíteni az éves forgalmat.
6. Adókiegyenlítés, veszteségek érvényesítése
Amennyiben az adott évben veszteséget szenvedtél el, azt nem veszíti el végleg: lehetőség van a következő két évben adókiegyenlítést alkalmazni.
Hogyan működik?
-
A veszteség 15%-a levonható a következő év(ek) nyereségéből fizetendő adóból.
-
Példa: 2024-ben 1 millió Ft veszteséged volt → 2025-ben keletkező 2 milliós nyereséged után fizetendő adót 150 000 Ft-tal csökkentheted.
-
Ehhez a veszteséget be kell vallani (nem szabad kihagyni!).
7. Mire figyelj még?
Rendszeres kereskedés = vállalkozási jövedelem?
Ha valaki napi szinten, rendszeresen kriptóval kereskedik, akkor a NAV értékelheti úgy, hogy nem passzív, hanem vállalkozási jellegű jövedelemről van szó. Ez esetben a teljes adózás másként alakul, és szociális hozzájárulási adót is kell fizetni.
Dokumentáció nélkül nincs védelem
Fontos, hogy minden egyes tranzakcióról dokumentációval rendelkezz (dátum, összeg, árfolyam, tőzsdei díjak). Ezek nélkül nem tudod bizonyítani, hogy mekkora volt a nyereséged vagy veszteséged.
Összefoglalás
2025-ben a kriptovaluták adózása Magyarországon már tisztább és jobban körülhatárolt, mint valaha:
-
15% SZJA, ha nyereséged van
-
Csak valós vagyoni értékre váltásnál kell adózni
-
Veszteségre adókiegyenlítés kérhető
-
Bevallás: 25SZJA, NAV eSZJA rendszerben
-
Külföldi (főleg amerikai) platformok esetén megjelenhet a 1099-K, amelyet nem kell benyújtani, de az adatok felhasználása kötelező
Ha biztosra akarsz menni, érdemes könyvelőt vagy adótanácsadót bevonni, különösen nagyobb volumenű kriptobefektetések esetén.
